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一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么

413次浏览发布时间：2024-04-23 21:30:38

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢？让我们来探讨一下。

首先，税率不同。小规模纳税人的增值税税率一般为3%，而一般纳税人的税率则因行业而异，通常为6%、9%或13%。

其次，税收优惠不同。

小规模纳税人每年都能享受到税收优惠，例如，对于月销售额不超过10万元、季度销售额不超过30万元、年度销售额不超过120万元的纳税人，可免征增值税。对于销售额超过限额的部分，则需要按1%缴纳，这个优惠政策将持续到2027年年底。而一般纳税人通常没有这样的优惠。

第三，开票范围不同。

小规模纳税人默认开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票，但必须缴纳相应的税款。今年，小规模纳税人的税率为1%，对方公司可以抵扣1%。而一般纳税人则默认开具增值税专用发票，可以抵扣进项税和销项税。

第四，申报周期不同。

小规模纳税人按季度申报，而一般纳税人则按月度申报。每个月都需要进行申报。

第五，征收方式不同。

小规模纳税人的征收方式可以是核定征收或查账征收，而一般纳税人必须采用查账征收方式。

那么，小规模纳税人和一般纳税人是如何划分的呢？划分标准有两个：

一个是在注册公司时，可以选择成为小规模纳税人或一般纳税人；另一个是如果小规模纳税人的年销售额超过500万元，则必须强制升级为一般纳税人。

需要注意的是，这里的年销售额指的是连续12个月，而不是每年的1月1日至12月31日。但是，一旦升级为一般纳税人，就无法再转为小规模纳税人。

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